김유진
세무사 · 세무사
한국 세무사로, 중소·중견기업의 부가가치세·법인세·원천세·세금계산서·4대보험 신고와 세무조정 실무를 자문해 왔습니다. 택스노트의 모든 콘텐츠가 최신 세법과 국세청 기준에 부합하도록 감수합니다.
전문 분야: 부가가치세, 법인세, 원천세, 세금계산서, 4대보험, 세무조정
작성·감수한 글
법인세 신고기한·세율·중간예납 총정리 (2026)
12월 결산법인의 법인세 신고는 3월 31일, 중간예납은 8월 31일까지입니다. 법인세 세율 구간, 중간예납 계산, 가산세를 경리·재무 실무 기준으로 정리했습니다.
법인 부가세 예정신고 — 1년에 네 번 신고하는 이유 (2026)
법인은 개인 일반과세자와 달리 예정신고까지 더해 1년에 네 번 부가세를 신고합니다. 4월·10월 예정신고와 7월·1월 확정신고가 어떻게 맞물리는지, 예정신고에서 낸 세액이 확정신고에서 어떻게 정산되는지 정리했습니다.
세금계산서 자동화 솔루션 TOP 5 비교·추천 (2026)
홈택스·더존·이카운트·팝빌·경리나라, 세금계산서 자동화 솔루션 5개를 중소·중견기업 관점에서 비교했습니다. 발급 자동화·홈택스 연동·요금·추천 대상을 한눈에 정리합니다.
법인세 이월결손금 공제, 한도 80%·이월기간 15년 총정리 (2026)
법인세 이월결손금은 발생일부터 15년간(2020년 이후 발생분) 이월되며, 일반법인은 소득의 80%, 중소기업은 100%까지 공제받습니다. 발생연도별 이월기간과 공제한도, 계산 방법을 정리했습니다.
전자세금계산서 의무발급 대상 — 법인 전부·개인 8,000만원 (2026)
모든 법인사업자는 전자세금계산서 의무발급 대상이고, 개인사업자는 직전 연도 사업장별 공급가액 8,000만원 이상이면 대상이 됩니다. 의무 대상이 종이로 끊으면 전자 미발급 가산세가 붙습니다. 대상 판정과 가산세 금액을 정리했습니다.
4대보험 요율·계산·정산 총정리 (2026)
2026년 4대보험 요율은 국민연금 9.5%, 건강보험 7.19%로 올랐습니다. 근로자·사업주 부담 비율, 급여 공제 계산, 취득·상실신고를 실무 기준으로 정리했습니다.
부가가치세 1기 확정신고, 7월 25일 기한·절차 (2026)
2026년 부가가치세 1기 확정신고 기한은 7월 25일이지만 토요일이라 7월 27일(월)까지입니다. 대상 기간·신고 절차·전자신고 세액공제 1만원·가산세를 실무 기준으로 정리했습니다.
매입세액 불공제 7가지 항목·사유 총정리 (2026)
세금계산서를 받아도 부가세 매입세액 공제가 안 되는 항목이 있습니다. 비영업용 승용차·기업업무추진비(접대비)·사업 무관 지출 등 매입세액 불공제 7가지를 부가가치세법 제39조 기준으로 정리했습니다.
원천징수영수증 교부 기한을 놓치면 — 지급명세서 가산세 (2026)
원천징수영수증은 직원에게 주는 서류이고 지급명세서는 세무서에 내는 서류인데, 같은 서식이라 하나를 놓치면 둘 다 문제가 됩니다. 교부 기한과 미제출 가산세를 소득 종류별로 정리했습니다.
원천세 신고·납부, 원천징수이행상황신고서 (2026)
급여·사업소득을 지급한 사업자는 다음 달 10일까지 원천세를 신고·납부합니다. 반기납 특례, 소득별 원천징수율, 지급명세서 기한을 실무 기준으로 정리했습니다.
프리랜서 3.3% 떼고 나서 — 지급명세서·원천징수영수증 처리 (2026)
프리랜서에게 3.3%를 떼는 것으로 끝이 아닙니다. 다음 달 10일 원천세 신고, 간이지급명세서 제출, 원천징수영수증 교부까지 회사가 해야 할 일이 이어집니다. 지급하는 쪽의 절차를 순서대로 정리했습니다.
연말정산 경정청구 방법·기한 총정리 (2026) — 놓친 공제 돌려받기
연말정산에서 공제를 빠뜨렸어도 5년 안에 돌려받을 수 있습니다. 경정청구와 5월 종합소득세 확정신고의 차이, 홈택스 신청 절차, 담당자가 직원 요청을 처리하는 법을 실무 기준으로 정리했습니다.
접대비 한도 2026 총정리 — 기업업무추진비 계산법·적격증빙
접대비(기업업무추진비) 한도는 기본한도(일반 1,200만 원·중소기업 3,600만 원)에 수입금액별 한도를 더해 계산합니다. 3만 원 초과 적격증빙 기준과 계산 예시, 부가세 공제 여부까지 정리했습니다.
가지급금 인정이자 계산법·세무처리 총정리 (2026) — 대표이사 대여금
가지급금 인정이자는 대여금 적수에 인정이자율(당좌대출이자율 4.6%)을 곱해 계산합니다. 익금산입·대표이사 상여 처분·지급이자 손금불산입까지 계산 예시로 정리했습니다.
세금계산서 필요적 기재사항 4가지 총정리 (2026)
세금계산서 필요적 기재사항은 공급자 등록번호·공급받는 자 등록번호·공급가액과 세액·작성 연월일 4가지입니다. 틀리면 공급자는 가산세 1%, 매입자는 매입세액 불공제까지 갑니다.
4대보험 상실신고 기한·방법 총정리 (2026) — 이직확인서·퇴직정산까지
4대보험 상실신고 기한은 하나가 아닙니다. 건강보험만 상실일부터 14일 이내, 국민연금·고용·산재는 다음 달 15일까지입니다. 이직확인서 10일, 퇴직정산까지 퇴사 처리 전 과정을 정리했습니다.
대손세액공제 요건·신고방법·기한 총정리 (2026) — 못 받은 매출 부가세 돌려받기
거래처 파산·부도로 매출을 못 받았는데 부가세는 이미 냈다면, 대손세액공제로 돌려받을 수 있습니다. 대손금액 × 10/110, 확정신고 때만, 공급일부터 10년 이내. 요건·사유·신고방법을 정리했습니다.
연말정산 기간·절차 총정리 (2026) — 회사 담당자 진행 가이드
연말정산 기간은 매년 1~2월입니다. 간소화 서비스 개통(1월 15일)부터 직원 서류 취합, 2월분 급여 정산, 원천징수영수증 발급(2월 말), 지급명세서 제출(3월 10일)까지 담당자가 챙길 전 절차를 일정표로 정리했습니다.
거래처가 세금계산서를 안 끊어줄 때 — 매입자발행 신청 (2026)
물건은 받았는데 거래처가 세금계산서를 미루거나 폐업해 버렸다면, 매입자가 세무서 확인을 받아 직접 발급할 수 있습니다. 건당 공급대가 5만원 이상, 과세기간 종료일부터 1년이 신청 기한입니다.
수정세금계산서 발급방법·발급사유 6가지 총정리 (2026)
이미 발급한 세금계산서는 취소가 아니라 수정세금계산서로 고칩니다. 발급사유는 환입·계약의 해제·공급가액 변동·기재사항 착오정정 등 6가지이고, 사유별로 작성일자와 발급기한이 다릅니다. 착오 외 사유는 확정신고기한 다음 날부터 1년 이내입니다.
법인세 중간예납 계산법·기한 총정리 (2026) — 8월 31일 마감
12월 결산법인의 법인세 중간예납은 8월 31일까지입니다. 직전 사업연도 기준과 가결산 두 계산법, 중소기업 50만 원 미만 면제, 1천만 원 초과 분납, 놓쳤을 때 가산세까지 실무 기준으로 정리했습니다.
일용직 4대보험 가입기준 총정리 (2026) — 원천징수까지
일용직도 4대보험에 가입해야 할까요? 고용·산재보험은 하루만 일해도 가입 대상이고, 국민연금·건강보험은 1개월 이상 근무가 기준입니다. 원천징수 2.7% 계산과 신고기한까지 정리했습니다.
퇴직금 세금 계산법 총정리 (2026) — 퇴직소득세 원천징수
퇴직금에서 세금은 얼마나 뗄까요? 근속 10년·퇴직금 5,000만 원이면 퇴직소득세는 68만 원, 실효세율 1.4% 수준입니다. 근속연수공제부터 원천징수·지급명세서 기한까지 담당자 기준으로 정리했습니다.
부가세 환급기간 총정리 (2026) — 환급일·조기환급 신청방법
부가세 환급은 확정신고기한이 지난 후 30일 이내, 조기환급은 신고기한이 지난 후 15일 이내에 들어옵니다. 예정신고 환급이 안 들어오는 이유부터 조기환급 신청방법까지 담당자 기준으로 정리했습니다.
세금계산서 계산기 전에 알아야 할 공급가액·부가세 계산법 (2026)
세금계산서 부가세는 공급가액에 10%를 곱해 계산합니다. 합계금액만 알면 100/110으로 역산하고, 계약서에 부가세 별도 표기가 없으면 받은 돈 자체가 공급대가가 됩니다. 5,000만 원 거래에서 454만 원이 갈리는 계산법을 정리했습니다.
법인세 계산기로 세금 미리 보기 — 2026 세율·누진공제 총정리
법인세는 과세표준에 세율을 곱하고 누진공제를 뺀 금액입니다. 2026년 개시 사업연도부터 세율이 10·20·22·25%로 1%p씩 올랐고, 부동산임대업 등 소규모법인은 2억 원 이하도 20%가 적용됩니다. 과세표준 3억 원이면 4,000만 원입니다.
인정상여 뜻과 원천징수 시기 — 소득금액변동통지 대응 (2026)
인정상여는 회사가 익금에 산입한 금액이 임직원에게 갔다고 보아 근로소득으로 처분한 것입니다. 원천징수는 소득금액변동통지서를 받은 날에 지급한 것으로 보아 다음 달 10일까지 하고, 소득 귀속은 근로를 제공한 그 사업연도입니다.
가수금 정리 방법 — 가지급금과 차이·상계·세무 리스크 (2026)
가수금은 대표가 회사에 넣은 돈이라 장부에서는 부채입니다. 쌓아 두면 매출 누락 의심과 자금 출처 소명, 상속 문제로 돌아옵니다. 상환·상계·출자전환·채무면제 네 가지 정리 방법과 세무 효과를 정리했습니다.
미수금 관리 프로그램 1~5위 — 청구스 1위 (2026)
미수금 관리 프로그램은 회사 단계에 맞아야 씁니다. 청구스·이카운트·경리나라·더존·SAP를 단계별로 나눠 비교하고, 월 이용료만 보다 놓치는 비용과 계약 전 확인할 항목까지 정리했습니다.
부가세 예정고지, 예정신고로 바꾸는 게 유리한 경우 (2026)
예정고지는 직전 납부세액의 50%가 그대로 나오는 구조라, 상반기 매출이 줄었다면 예정신고로 전환하는 편이 유리할 수 있습니다. 전환 요건과 판단 기준, 신고 절차를 정리했습니다.
간이과세자 세금계산서 발급 가능? 4,800만원 기준 (2026)
간이과세자도 대부분 세금계산서를 발급해야 합니다. 갈림길은 직전 연도 공급대가 4,800만원이고, 기준이 바뀌는 날은 1월 1일이 아니라 7월 1일입니다. 4,800만원에 미달하면 거래처가 요구해도 발급할 수 없습니다.
복리후생비 범위와 손금 처리 — 접대비 구분법 (2026)
복리후생비는 법인세법 시행령 제45조에 열거된 항목만 손금으로 인정됩니다. 갈림길은 상대방이에요. 임직원이면 복리후생비, 거래처면 기업업무추진비이고 부가세 매입세액까지 달라집니다.
원천세 계산기로 안 되는 4가지 — 상여금·투잡·중도입사 (2026)
원천세 계산기는 월급 한 달치만 계산합니다. 상여금은 지급대상기간 월수로 나눠 간이세액표를 조회한 뒤 월수를 곱하고 이미 뗀 세액을 빼야 하고, 투잡 직원은 부양가족을 넣으면 안 됩니다.
4대보험 취득일은 입사일인가 — 1일 입사 보험료 차이 (2026)
4대보험 취득일은 그 사업장의 채용일이고, 입사일이 1일이냐 2일이냐에 따라 첫 달 국민연금·건강보험료 부과가 갈립니다. 취득일 판단과 1일·2일 입사 비교, 신규 사업장 성립신고 순서를 정리했습니다.
중도퇴사자 연말정산 방법·서류 총정리 (2026)
중도퇴사자 연말정산은 퇴직하는 달의 급여를 줄 때 회사가 합니다. 공제신고서를 안 받으면 본인 기본공제와 표준세액공제 13만 원만 적용돼요. 원천징수영수증 기한은 퇴사일이 아니라 급여 지급일 기준입니다.
폐업 부가세 신고 기한·잔존재화 계산 총정리 (2026)
폐업 부가세 확정신고는 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지입니다. 남은 재고·비품은 잔존재화로 과세되고, 감가상각자산은 건물 5%·기타 25%씩 차감해 계산해요.
전자계산서 발행방법·가산세 총정리 (2026) — 면세 계산서
법인은 매출 규모와 상관없이 전원 전자계산서 의무입니다. 발급은 다음 달 10일까지, 전송은 발급일의 다음 날까지예요. 미발급 2%·지연발급 1%·미전송 0.5% 가산세를 조문 기준으로 정리했습니다.
임원 퇴직금 한도 계산법·정관 규정 총정리 (2026)
임원 퇴직금 한도는 하나가 아니라 둘입니다. 법인세법상 손금 한도는 정관 금액 또는 1년 총급여의 10분의 1에 근속연수를 곱한 금액이고, 3배수·2배수는 소득세법상 퇴직소득 한도예요. 계산 순서까지 정리했습니다.
기타소득 3.3%와 8.8% 구분법 — 5만원 이하 면제까지 (2026)
같은 돈을 줘도 사업소득이면 3.3%, 기타소득이면 8.8%를 뗍니다. 8.8%는 세율이 아니라 필요경비 60%를 뺀 결과이고, 기타소득금액이 5만원 이하면 아예 떼지 않습니다. 판단 기준을 지급 유형별로 정리했습니다.
사대보험계산기 2026 — 직원 1명 회사 부담금 얼마
월급 300만 원 직원 1명이면 회사가 더 내는 4대보험료는 32만 7,522원입니다. 계산기에 안 잡히는 산재·임금채권부담금까지 사업주 부담만 따로 계산했어요.
연말정산 미리보기 사용법·개통 시기 총정리 (2026)
연말정산 미리보기는 1~9월 카드 사용액으로 내년 2월 세금을 미리 계산해 보는 서비스입니다. 2025년 귀속분은 11월 10일 열렸어요. 2026년 사용분부터 신용카드 소득공제 기본한도가 자녀 2명이면 400만 원으로 올랐습니다.
부가세 카드납부 수수료·분납 총정리 (2026) — 납부기간까지
부가세 카드납부 수수료는 신용카드 0.8%, 체크카드 0.5%이고 법정 상한은 납부세액의 1%입니다. 부가세는 분납 제도가 없어 카드 할부나 납부기한 연장으로 나눠 내야 하며, 2026년 7월 1일부터 납부지연가산세 계산이 월 0.67%로 바뀌었습니다.
영세율 세금계산서 발행대상·발급방법 총정리 (2026)
영세율 세금계산서는 직수출이면 발급의무가 면제되고, 내국신용장·구매확인서 거래 등 5가지는 반드시 발급해야 합니다. 구매확인서는 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 받아야 영세율이 적용되고, 영세율 과세표준을 빠뜨리면 0.5% 가산세가 붙습니다.
표준재무제표 제출대상·증명원 발급방법 총정리 (2026)
표준재무제표는 국세청이 계정과목을 표준화해 만든 신고용 서식입니다. 법인은 재무제표와 세무조정계산서를 안 내면 신고 자체가 무효가 되고, 표준재무제표증명원은 신고분이 전산에 반영된 다음 달 말일부터 홈택스에서 발급됩니다.
두루누리 지원금 상한 — 80퍼센트인데 76.7퍼센트인 이유 (2026)
두루누리 지원율은 80퍼센트라고 안내되지만 지원금에는 상한액이 있어, 월 보수 230만원을 넘으면 실질 지원율이 76.7퍼센트로 내려갑니다. 상한을 요율로 역산한 계산과 연체 시 지원금이 사라지는 구조까지 정리했습니다.
연말정산 환급금 조회 방법·지급일 총정리 (2026)
연말정산 환급금은 국세청이 아니라 회사가 2월분 급여에 얹어 줍니다. 홈택스 국세환급금 조회에는 안 뜨고, 원천징수영수증의 차감징수세액이 마이너스인지로 확인합니다. 회사는 그 돈을 원천세에서 조정환급으로 회수합니다.
부가가치세 과세표준증명원 발급방법·보는 법 총정리 (2026)
부가가치세 과세표준증명원은 홈택스에서 무료로 즉시 발급됩니다. 다만 확정신고분만 반영되기 때문에 최근 반기 매출은 나오지 않습니다. 대출·입찰에서 매출 증빙으로 요구받는 서류이고, 면세사업자는 이 증명원 자체가 없습니다.
사업자번호조회 방법 총정리 — 휴폐업·과세유형 확인 (2026)
사업자번호조회는 홈택스에서 로그인 없이 바로 됩니다. 조회 결과는 계속사업자·휴업자·폐업자 세 가지이고, 폐업한 거래처가 발급한 세금계산서는 매입세액을 공제받지 못합니다. 100건 일괄조회와 과세유형 확인 방법까지 정리했습니다.
자사주 소각 절차와 세금 — 의제배당·원천징수·회계처리 (2026)
자사주 소각은 이사회 결의로 할 수 있고(2026.3.6. 개정 상법 제343조), 주주가 받은 돈에서 취득가액을 뺀 금액이 의제배당으로 과세됩니다. 원천징수 15.4%, 수입시기는 소각 결의일. 절차 4단계와 계산 예시, 매매와의 세금 차이를 정리했습니다.
스톡옵션 행사 세금 총정리 (2026) — 원천징수·비과세 2억원·분할납부
스톡옵션 행사이익은 재직 중 행사하면 근로소득, 퇴직 후 행사하면 기타소득입니다. 벤처기업이면 연 2억원(누적 5억원)까지 비과세되고, 신청하면 5년에 나눠 낼 수 있습니다. 회사가 낼 명세서와 기한까지 정리했습니다.
부가세 신고불성실가산세, 수정신고 1개월이면 90% 감면 (2026)
부가세를 적게 신고했다면 과소신고가산세 10%가 붙습니다. 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 수정신고하면 그 가산세의 90%가 감면돼요. 감면율표와 예정신고 특례 50%, 감면이 안 되는 경우까지 조문으로 정리했습니다.
유상감자 절차와 세금 — 불균등 감자엔 증여세가 붙습니다 (2026)
유상감자는 주주총회 특별결의와 채권자보호절차를 거쳐야 하고, 주주가 받은 돈에서 취득가액을 뺀 금액이 의제배당으로 15.4% 원천징수됩니다. 지분율대로 줄이지 않으면 개인은 증여세, 법인은 부당행위계산부인 대상입니다.